La tributación por módulos, o estimación objetiva, es un sistema simplificado que permite a ciertos autónomos y pequeños empresarios calcular sus impuestos sin necesidad de declarar los ingresos y gastos reales. En lugar de ello, se aplican unos parámetros fijos (módulos) que determinan la cantidad a pagar en función de la actividad económica y otras variables objetivas.
¿Quién puede acogerse a la tributación por módulos?
No todos los autónomos pueden optar por este régimen. Solo aquellas actividades incluidas en la Orden Ministerial que regula cada año el sistema de estimación objetiva (como bares, pequeños comercios, peluquerías, transporte de mercancías o taxis) y que cumplan con ciertos límites de facturación pueden acogerse.
Para 2025, de forma general, se mantienen los siguientes requisitos:
- No superar los 250.000 euros de ingresos anuales totales.
- No superar los 125.000 euros facturados a empresas o profesionales.
- No superar los 250.000 euros de compras anuales (sin incluir inmovilizado).
- Que la actividad esté expresamente incluida en el régimen de módulos.
¿Cuándo es aconsejable este régimen?
La tributación por módulos puede ser especialmente ventajosa cuando:
- Tus ingresos son estables a lo largo del año.
- Tienes pocos gastos deducibles, por lo que la diferencia con la estimación directa sería mínima.
- Prefieres una gestión sencilla de tus obligaciones fiscales, sin tener que llevar una contabilidad detallada.
En cambio, si tus ingresos varían mucho o tus gastos son elevados, puede ser más conveniente tributar en estimación directa simplificada.
Principales ventajas de tributar por módulos
✅ Simplicidad: no necesitas justificar ingresos ni gastos, basta con mantener un registro básico.
✅ Pagos previsibles: el importe a ingresar se calcula según los módulos, por lo que conoces de antemano cuánto pagarás.
✅ Menos carga administrativa: no tienes que llevar libros contables complejos.
✅ Gestión rápida y eficiente: facilita la presentación trimestral del IVA y del IRPF.
En resumen
La tributación por módulos sigue siendo una opción interesante para muchos autónomos, siempre que se cumplan los requisitos y el cálculo sea más ventajoso que el régimen de estimación directa.
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